Как простить долг?

Между юридическими лицами существует множество финансовых операций, которые используются для пополнения оборотных средств. Одной из таких является оформление займа.

Но иногда возникают ситуации, когда субъект хозяйственной деятельности не в состоянии вернуть полученные средства. Одним из выходов является прощение такого долга.

Понятие и назначение прощения долга

Действующим законодательством предусмотрена возможность заключения договора займа между юридическими лицами. Под ним подразумевается выдача денежных средств одним юридическим лицом другому, под определенные проценты или без них.

Под процентами подразумевается плата, которую займополучатель обязан заплатить кредитору за весь срок, на протяжении которого он будет пользоваться его деньгами. Разобравшись в том, что вообще такое займ, теперь необходимо перейти к тому, возможно ли его простить.

Что такое договор процентного займа и как его заключить, читайте по ссылке.

Данные вопросы регулирует Гражданский кодекс. На основании его правовых норм (26 глава), если между двумя субъектами хозяйственной деятельности возникают такие отношения, и одна из сторон не может выполнить взятых на себя обязательств, то другая может простить долг.

Условия прощения долга.

Необходимые условия

Но для того, чтобы не было злоупотреблений таким правом, законодательный орган предусмотрел случаи, когда это может быть осуществлено. Прощение долга может быть осуществлено только в таких случаях:

  1. Отсутствие возможности у должника выполнить свои договорные обязательства, то есть погасить долг. При осуществлении экономической деятельности бывают разные ситуации, при которых юридическое лицо не в состоянии погасить свои обязательства.
    Поэтому если возникает тяжелая экономическая ситуация, которая подтверждается аудитом, или другими финансовыми документами, тогда стороны имеют право на прощение долга.
  2. Если субъект хозяйственной деятельности прекращает свое существование. То есть предприятие может быть признано банкротом, либо просто прекратить свое существование путем ликвидации. Главное условие состоит в том, что прощение долга должно произойти до момента исключения записи о юридическом лице из ЕГРЮЛ (единого государственного реестра юридических лиц).
  3. Не должны нарушатся права третьих лиц. Под этим подразумевается то, что если деньги, взятые в долг, должны были быть переданы другому субъекту хозяйственной деятельности, за какие — либо услуги, но не были перечислены, хотя товары были отгружены в полном объеме.
  4. Принятие нормативного акта, который освобождает от выполнения обязательств. Под этим основанием подразумевается принятие законов, что отменяют некоторые правоотношения, например, ту же главу Гражданского кодекса, которая регулирует понятие займа. Но это редкие случаи, которые на практике применяются крайне редко.

Что нужно для получения кредита на открытие ООО, узнаете из этой статьи.

Важно запомнить, что не нужно путать между собой кредит и займ. Это вызвано тем, что в первом случае финансовые средства даются под обязательную плату – проценты, а займ может быть беспроцентным.  

Порядок прощения долга

Для того чтобы все было сделано на основании действующих норм права, юридические лица должны иметь представление как происходит сам процесс прощения долга. Рассмотрим этот вопрос в виде пошаговой инструкции.

  1. Для начала необходимо установить реальную сумму долга. Не всегда процесс прощения происходит на всю сумму займа. В некоторых ситуациях, предприятие должник отдает часть долга (выполняет частично обязательства). Поэтому перед началом подписания такого соглашения необходимо четко установить сумму, которую придется прощать.
  2. Далее представители юридических лиц, должны выяснить, не нарушены ли права третьих лиц. Это необходимо для того, чтобы заключенный договор прощения не был отменен через суд, и обе стороны не понесли материальной ответственности.
  3. После того как все формальности соблюдены происходит подписание специального соглашения, в котором и прописывается что одна сторона (кредитор) прощает другой (заемщику) определенную сумму долга. Сразу нужно сказать, что такое соглашение в обязательном порядке должно быть письменным.

Вообще форма такого договора требует отдельного внимания. О первой особенности уже было сказано выше, он должен быть письменный.

Вторая особенность состоит в следующем. Любое соглашение, которое заключается между юридическими лицами должно иметь предмет, сроки и цену. Они должны быть согласованы субъектами хозяйственной деятельности в любом случае.

Под предметом будет подразумеваться установленная денежная сумма, которая будет прощаться. В цене будут указываться безвозмездные действия, то есть совершая прощение, кредитор не получает от этого какой-либо материальной или иной выгоды.

Сбербанк предлагает кредитование малого бизнеса, подробнее об условиях по ссылке.

Срок подразумевает момент подписания договора (дату), когда будут поставлены все подписи. Некоторые юристы говорят, что такой договор напоминает сделку по дарению.

Чем может грозить прощение долга, расскажет это видео:

Да, некоторые сходства есть, но дарственная, это такое соглашение, по которому происходит процессы передачи какого-либо имущества в собственность. Прощение долга таких действий не предусматривает. Важно запомнить, что заверять такой договор у нотариуса не нужно.

Налоговые последствия

Один из главных вопросов, который всегда интересует, это как поступать с налогами. Он актуален, поскольку государственные органы, которые отвечают за это направление, могут наложить большие штрафные санкции за их неуплату.

Рассмотрим, какие налоги платятся юридическими лицами:

  • налог на добавленную стоимость (НДС), этот сбор должен платиться с денежного оборота, который возникает, когда предприятие реализует какие-либо товары или услуги, и самостоятельно ставит свою наценку;
  • налог на прибыль, он формируется с общих сумм поступления, после чего от них откидываются все затраты (заработная плата, представительские расходы, внереализационные доходы).
Исходя из этого, нужно сразу откинуть НДС, поскольку данный платеж касается только обращения товарно-материальных ценностей и услуг, предоставляемых юридическим лицом. Поэтому НДС ни в коем случае не платится.

Налог на прибыль формируется, в том числе, и из внереализационных доходов. Исходя из различных писем, разъяснений, а также практики судов, дача займа относится именно к непосредственным расходам.

Поэтому если происходит прощение долга, то юридические лица, между которыми возникли такие правоотношения, в обязательном порядке должны включать сумму займа в внереализационные доходы, и платить с него налог на прибыль.

Что нужно для получение кредита на покупку бизнеса, узнаете по ссылке.

Но есть маленький нюанс, который позволяет некоторым субъектам хозяйственной деятельности вообще ничего не платить.

Если кредитор (субъект хозяйственной деятельности, который дает деньги в займ) имеет дочернее предприятие, и дает такому юридическому лицу средства в долг, при этом владеет долей такого субъекта, превышающей 50% его уставного капитала, то закон говорит о том, что сумма прощенного долга не будет входить во внереализационные доходы. Поэтому никакие налоги в таком случае не платятся.

Пример соглашения о прощении долга.

Важно запомнить, что за сделками, которые происходят между основным и дочерним юридическим лицом всегда стоят на особом контроле у налоговых органов, поэтому соглашения, связанные с дачей займа и прощения его не должны быть фиктивными.

Оформление договора

Разобравшись во всех тонкостях таких сделок, нужно рассказать о том, как правильно оформить такое соглашение. Сразу нужно сказать, что такие договора — это индивидуальные документы, которые составляются под каждый случай отдельно, поэтому их типовой формы не существует, и многие юристы даже не берутся ее создавать.

Основные этапы заключения соглашения

Поэтому ниже будет рассказано, как примерно должно происходить оформление, в виде пошаговой инструкции.

  1. Стороны должны сначала составить основной договор займа, где прописать возможность прощения долга в случае наступления определенных последствий.
    Они указаны выше. При этом в графе о возможности прощения займа, указать, что такие действия будут оформляться дополнительным соглашением, либо отдельным договором, который будет иметь юридическую силу.
  2. Когда наступают оговоренные правовые последствия, стороны подписывают дополнительное соглашение либо отдельный договор.
  3. В нем обязательно должны быть указаны такие реквизиты. Дата подписания и населенный пункт, где он составлен. Далее следует предмет, то есть сумма, которая прощается. Затем идут пункты, регулирующие цену. Как было сказано выше, это безвозмездное соглашение, поэтому ни о каком вознаграждении речи идти не может. И последнее, это срок. Обычно указывается, что правовые последствия (прощение) наступает с момента подписания договора всеми сторонами.

Главное в таких сделках не забывать указывать реквизиты сторон, а также они должны быть оформлены должностными лицами, которые имеют право действовать от имени юридических лиц.

Где находятся самые выгодные предложения по кредитованию малого бизнеса в России, читайте тут.

Теперь разберемся, в какой форме (дополнительное соглашение или отдельный договор) составить прощение. Лучше это делать отдельным договором.Образец договора о прощении долга, можно скачать ниже.

Вызвано это тем, что любое дополнительное соглашение — это неотъемлемая часть самого договора, а он говорит о наличии долговых обязательств, и прекращается тогда, когда они будут выполнены.

Поэтому оформление прощения в виде дополнительного договора может быть расценено налоговыми органами как действия, которые были направлены на переливание денежных средств от одного юридического лица к другому. Так как зачем лицам сразу предусматривать возможность невозврата денег.

Если это будет оформлено в виде отдельной сделки, и в договоре будет четко расписано о возникших проблемах, тогда налоговые органы не будут предъявлять претензии, и отнесутся к этому более лояльно.

Важно запомнить, что регистрировать такие договора в налоговых органах или государственных реестрах не нужно.

Прощение долга между юридическим и физическим лицом

Бывают ситуации, когда такие сделки заключаются между физическими и юридическими лицами. Законодательные акты говорят о том, что дать в долг (займ) юридическому лицу может только его учредитель, или индивидуальный предприниматель, как субъект хозяйственной деятельности.

Говоря об индивидуальных предпринимателях, нужно сразу сказать, что процесс прощения долга в таком случае происходит по схеме, описанной выше. При этом сумма списанного займа включается ИП в его базу налогообложения.

Что такое прощение долга, расскажет это видео:

Но при прощении займа со стороны физического лица, которое является учредителем предприятия, вступают в силу другие механизмы. В принципе если говорить о том, как это лучше сделать, то совет один отельным договором.

Дополнительное соглашение может навести налоговые органы на мысль, что таким образом произошла докапитализация юридического лица, без оформления соответствующих документов.

Под таким оформлением подразумевается внесение в учредительные документы изменений об увеличении уставного фонда юридического лица. Особенно, если подписывается соглашение о беспроцентном займе. Поэтому лучше всего оформить прощение займа отдельным договором.

Потребительский кредит может получить и ИП, а как это сделать, читайте здесь.

Но это не касается займа, который был дан под проценты. В таком случае налоговые органы будут видеть, что юридическое лицо должно отдать не полученную сумму, а большую, поэтому они даже не обратят внимания на сделку по прощению долга, оформленной дополнительным соглашением.

В остальном стороны должны действовать на основании алгоритмов, прописанных выше. Важно запомнить, что дача денег в займ учредителем это стандартная практика, направленная не только на улучшение платежного баланса предприятия, но и получения дополнительной прибыли физическим лицом.

Прощение долга между юридическими и физическими лицами — это такая юридическая процедура, при которой сторона — должник добровольно отказывается от взятых на себя обстоятельств, а кредитор соглашается с этим, и теряет право требования возврата отданных в займ средств, без какой-либо компенсации (безвозмездно).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

три × три =