Как составить договор займа?

У субъектов хозяйственной деятельности существует несколько способов пополнения своих оборотных средств, с помощью которых они осуществляют экономическую деятельность. К ним относится и займ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68. Это быстро и бесплатно!

Несмотря на некоторые особенности такого способа получения денежных средств, эта операция не представляет из себя сложности, но нужно придерживаться требований законодательства, чтобы не наступили правовые последствия в виде штрафных санкций.

Понятие займа между юридическими лицами

Под займом подразумеваются такие правоотношения, при которых одна сторона передает другой денежные средства, что должны быть возвращены в оговоренный срок. Он может быть беспроцентный и платный.

В первом случае предусматривается передача определенной суммы в долг, без взимания платы за пользование денежными средствами. Проще говоря, если передали 100 тысяч рублей, то возврату подлежит аналогичная сумма.

Под платным (процентным) займом подразумевается передача денег под определенную плату. То есть должник обязан вернуть кредитору не только полученную сумму, но и дополнительные финансовые средства в виде процентов.

Как быстро получить кредит на открытие ООО, читайте по ссылке.

Такие правоотношения часто встречаются между юридическими лицами, так как это отличный способ пополнить оборотные средства минуя кредитные учреждения. Если субъекты хозяйствования договорятся между собой за маленький процент, то это более выгодно, чем брать кредит.

Что такое договор займа между юр. и физ. лицом, рассказано в этом видео:

Законодательное регулирование

Если говорить о законодательном регулировании, то для юридических лиц правила устанавливаются следующими нормативно-правовыми актами.

  1. Гражданский кодекс. В нем содержится понятие займа, а также все нормы, говорящие о порядке начисления процентов и выполнения договорных обязательств. Также данный акт говорит о том, что такие договора должны заключатся только в письменном виде.
  2. Налоговый кодекс. Он регулирует порядок уплаты всех налогов и сборов всеми без исключения юридическими лицами.
    В связи с тем, что финансовые средства, которые получаются через договор займа, участвуют в формировании оборотных средств, а за них предприятие осуществляет экономическую деятельность, получая прибыль, то с них необходимо платить налоги.
  3. Практика Высшего арбитражного и Верховного судов, которые в процессе рассмотрения различных спорных ситуаций между субъектами хозяйственной деятельности и контролирующими органами, дают не только трактовку отдельным нормам, но и рекомендуют, как их правильно применять в той или иной ситуации.

Важно запомнить, что есть существенное отличие между кредитом и займом, несмотря на то, что такие финансовые операции сходны между собой.

Во-первых, они регулируются разными главами Гражданского кодекса, а во-вторых, займ не предусматривает собой такое обязательное условие как плату за пользование деньгами (проценты).

Как начисляются проценты по договору

Как было указано выше, займы бывают разных видов. Несмотря на это, законодатель предусматривает возможность начисления процентов по ним независимо от того прописано это в соглашении или нет.

Рассмотрим ситуацию, когда юридические лица между собой договорились о том, что займ является процентным. Тогда в договоре они, в обязательном порядке, прописывают сумму процентов, которые должны быть возвращены вместе с остальным долгом.

Например, предприятие берет в долг 100 000 рублей, и должно вернуть его через 12 месяцев, под 10% годовых. Расчет будет происходить по следующему алгоритму:

  • сначала надо просчитать, сколько начислений будет происходить за один месяц пользования, то есть 10% (годовой процент)/12 месяцев (срок на который взят займ) = 0.8 процентов от взятой суммы, ежемесячная оплата за пользование 100 тысячами рублей;
  • затем просчитывается ежемесячная плата, то есть 0.8 (ежемесячный процент) х100 000 (сумма займа)/100% = 800 рублей (плата за пользование деньгами каждый месяц);
  • расчет общей платы за весь срок пользования финансовыми средствами произойдет следующим образом: 800 рублей (ежемесячная плата за пользование) х 12 (месяцев на которые взят займ) = 9600 рублей.
Пример договора.

То есть если в займ берется 100 тысяч рублей под 10% годовых на 12 месяцев, тогда к возврату необходимо приготовить: 100 000 рублей (основной долг) + 9600 рублей (плата за пользование деньгами) = 109 600 рублей которые необходимо вернуть кредитору.

Бывают ситуации, когда юридические лица умышленно не прописывают процентную ставку, но все равно желают получить какую-либо прибыль, тогда действуют иные положения гражданского кодекса.

В них указано, что в случае не согласования процентов (платы за средства), к таким правоотношениям может применяться ставка рефинансирования Центрального банка нашей страны. Последнее время она стабильно держится на уровне около 3 % в месяц. В годовом эквиваленте она равна (3% х 12 месяцев) 36% годовых.

Кредиты без поручителя и залога для юр. лиц — правда или миф? Узнаете по ссылке.

Но такая практика применяется редко, и в большинстве случаев возникает, когда деньги не возвращены в срок по договору беспроцентного займа.

Важно запомнить, что в отличии от кредита, когда должник должен производить одинаковые платежи, которые включают в себя часть долга и ежемесячные проценты, договор займа не предусматривает таких положений.

Должник должен вернуть основную сумму вместе с процентами в оговоренный договором срок. То есть все сразу без равных ежемесячных платежей.

Налогообложение процентного займа

По этому вопросу существовало множество споров, и точка была поставлена как судебными органами, так и письмами Налоговой инспекции. Любое юридическое лицо платит два основных налога:

  • НДС, то есть налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль.

Рассмотрим, что говорит практика об НДС. Если займ является процентным, то есть фактически займодатель получает прибыль, то «выручая» деньгами другой субъект хозяйственной деятельности, он фактически оказывает финансовую услугу, то есть обязан платить данный сбор.

Как купить бизнес с помощью кредита, читайте здесь.

Займ состоит из двух частей. Основной суммы, которая передается и должна быть возвращена, а также платы (процентов). Исходя из этого, НДС будет взиматься только с тех денег, которые будут составлять плату за пользование займом.

Также следует обратить внимание, что процесс оформления полученной платы за пользование деньгами (процентов) должен происходить по оформленному счету фактуре, а также фиксироваться в специальных бухгалтерских книгах.

Теперь рассмотрим вопрос уплаты налога на прибыль. Он должен рассчитываться из чистой прибыли предприятия, то есть берутся доходы, из них отнимаются расходы, и получается чистый заработок компании.

Согласно разъяснениям, данным налоговой службой, основная сумма займа и полученные доходы от нее (проценты) относятся к внереализационным расходам, поэтому подпадают под налог на прибыль.

Налогообложение договора займа.

Если процентный займ выдан в иностранной валюте, тогда база налогообложения будет формироваться согласно официальному курсу рубля на момент перечисления платы за пользование денежными средствами.

Сложно ли ИП получить кредит на развитие бизнеса, читайте в этой статье.

Важно запомнить, что в некоторых случаях юридические лица, которые стали кредиторами других субъектов хозяйственной деятельности имеют право на получение компенсации НДС, базой формирования которого выступают полученные проценты от займа.

Есть ли ограничения по суммам займов

Отвечая на данный вопрос, нужно сказать, что действующее законодательство не устанавливает никаких ограничений по минимальной или максимальной сумме займа, который может быть составлен между юридическими лицами.

Кроме этого процентная ставка может также формироваться по согласованию сторон, законодательство тоже не ставит верхних и нижних границ обязательной платы. Важно запомнить, что договор процентного займа также может быть оформлен между юридическим и физическим лицом.

Порядок оформления договора

При заключении таких соглашений юридические лица должны следовать определенным требованиям договорных отношений, которые сложились в юридической практике.

Процесс получения займа можно рассказать в следующей пошаговой инструкции.

  1. Для начала стороны должны прийти к обоюдному согласию, и оговорить общую сумму денег, которые будут переданы, срок возврата и проценты.
  2. Далее происходит подписание договора. В принципе на практике типовых соглашений по этим вопросам не существует, но согласно общих понятий таких сделок в нем прописываются пункты, которые оговаривают предмет, то есть общую сумма займа, цену, под ней подразумеваются проценты (плата) за пользование средствами, а также срок возврата.
  3. Отдельными пунктами нужно прописать штрафные санкции, а также порядок проведения расчетов. Например, общая сумма должна быть отдана по окончанию срока, а проценты будут платиться ежемесячно, или вместе с основными деньгами в момент срока окончания договора.
  4. Также в данном соглашении можно предусмотреть порядок прощения долга, а также форс-мажорные обстоятельства, при наступлении которых стороны освобождаются от своих прав и обязанностей.

Что такое овердрафтный кредит и в чем его плюсы, читайте по ссылке.

Если говорить о тонкостях займа, то при подписании такого соглашения, стороны обязаны детально обговорить процесс взаиморасчетов. Лучше осуществлять все денежные операции не наличными средствами, то есть через кассовую книгу, а банковские перечисления.

Это будет прозрачная процедура, и налоговая инспекция сможет отследить все движения по средствам обоих предприятий.

Как правильно составить договор займа, смотрите в этом видео:

Важно запомнить, что займ между юридическими лицами может быть оформлен не только в денежном эквиваленте, но и передачей различных товаров. Тогда плата за пользование может быть установлена деньгами или товарами (услугами).

Особенности процентного займа между физическим и юридическим лицом

Как было указано выше, договор займа может быть заключен между физическим и юридическим лицом. Образец договора можно скачать ниже.


Несмотря на то, что сам договор будет аналогичным, как подписанный между двумя субъектами хозяйственной деятельности (предмет, цена, сроки, штрафные санкции, форс-мажорные обстоятельства) все же есть некоторые различия.

  1. Дать деньги в долг под проценты юридическому лицу может только один из его учредителей. Такая процедура предусматривается в налоговом и бухгалтерском законодательстве.
  2. Могут быть даны в займ только денежные средства, а не товары.
  3. Проценты и сама основная денежная сумма, могут быть зачислены как дивиденды учредителю получаемые от прибыли юридического лица, из которых будут отчислены соответствующие налоги. Оговаривается в договоре отдельными пунктами.

Как не выходя из дома получить микрозайм, подробности тут.

Больше никаких особенностей таких правоотношений нет. Важно запомнить, что при таком способе пополнения, юридическое лицо не обязано платить НДС, но средства включаются в базу налогообложения на прибыль.

Договор процентного займа между юридическими лицами предусматривает возможность пополнения оборотных средств, минуя получение кредита. Такие операции в обязательном порядке облагаются НДС и налогом на прибыль.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-51-68 (Москва)
+7 (812) 627-17-39 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

восемнадцать − четыре =