Договор беспроцентного займа.

Беспроцентные займы в различных сферах коммерции — достаточно популярное явление. Такими займами нередко пользуются фирмы, являющиеся партнерами, и предприятия, которые ими не являются.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68. Это быстро и бесплатно!

Каким бы простым не казалось оформление таких договоров, они имеют целый ряд подводных камней. Чтобы в дальнейшем избежать ошибок при оформлении договоров, а также ненужных вопросов от налоговых органов, нужно изучить определенные моменты, которые будут рассмотрены далее.

Что называют договором беспроцентного займа

Договором беспроцентного займа, заключенного между юр. лицами, принято считать такое соглашение, которое составляется только в письменной форме и в двух экземплярах и отображает намерения обеих сторон по отношению к предоставляемой ссуде. По договору происходит выдача объекта займа.

Соглашение о беспроцентном займе – это настоящий договор, и он может считаться заключённым только с того момента, когда произошла передача объекта займа заемщику, а не с того момента, когда его подписали, как это принято при заключении обычных соглашений.

Основными вопросами, возникающими в момент составления договора беспроцентной ссуды следует считать вопросы, связанные с законодательным регулированием и ограничением возможных сумм займа. Следует внимательно изучить статью 6 ФЗ No 115-Ф.

Кроме того, нужно обратить внимание и на то, что выдача беспроцентных денежных ссуд юр. лицами, которые не считаются кредитными предприятиями, иным юр. лицам, в обязательном порядке притягивает пристальное внимание органов государственной власти.

Все, что нужно знать о договоре беспроцентного займа, есть в этом видео:

Способы передачи объекта займа

Существуют два способа передачи объекта займа заемщику в рамках соглашения о беспроцентном займе: наличный и безналичный перевод.

В том случае, когда деньги передаются организации-заемщику наличными, нужно учесть, что существует ограничение по выдаваемой сумме (по Указаниям Центрального Банка РФ No 3210-У выдача денег должна ограничиться суммой, не превышающей 100000,00 руб. в рамках одного соглашения).

Что такое договор процентного займа и когда его стоит заключать, подробности тут.

Это означает, что организация-займодатель может передать организации-заёмщику наличными только 100 000,00 рублей, и именно такую же сумму получить назад тоже наличными деньгами).

Кроме того, следует отметить, что брать просто наличные деньги из кассы запрещено. Сначала необходимо эти деньги положить на расчетный счет организации в банке, а только потом снять их со счёта.

Если же было принято решение о передаче займа посредством безналичного перевода денег, то в этой ситуации ограничений по перечисляемой сумме не возникнет. Но при этом все равно не надо забывать о пп.1 п.1 ст.6 Закона No115-ФЗ. Ведь и здесь возникают определенные нюансы.

В том случае, если займодателем является ООО, перевод слишком большой суммы заемщику влечет за собой обязательное одобрение членами ООО, как заведомо крупная сделка (о таком нюансе можно узнать из статьи 46 Федерального Закона «Об ООО»).

Кроме того, если сумма выдаваемой ссуды окажется свыше 600000,00 руб., Банк вправе истребовать от организации-займодателя любую информацию по состоявшейся сделке. Данная информация, в свою очередь, будет незамедлительно передана Банком в Росфиннадзор (это разъясняется в пп.4 п.1 статьи 6 Закона No115-ФЗ).

Налоговые последствия

Теперь рассмотрим возможные налоговые последствия соглашения о беспроцентном займе, заключенного между двумя юр. лицами.

Налоговые органы привыкли думать, что получение займа есть ничто иное, как получение внереализационного дохода. В рассмотрении данного вопроса налоговики привыкли ссылаться на НК РФ ст.250, п.8. Вот отсюда и появляется термин «материальная выгода» для юр. лиц.

Следует отметить, что это вовсе не является официальным мнением МНС РФ, но налоговые службы в ряде городов привыкли использовать его именно таким образом, когда они доначисляют таким налогоплательщикам налог на прибыль.

Бессмысленно спорить с тем, что, беспроцентный займ – это, своего рода, возможность получения экономической выгоды, так как займ используется заёмщиком непосредственно в его предпринимательской деятельности.

Пункт 10 ст.251 НКРФ даёт определение того дохода, который не должен браться в расчёт налоговой базы по начислению налога на прибыль организации.

Договор беспроцентного займа. Фото:poluchenie-kreditov.ru

Данный пункт можно и даже нужно отнести к материальной выгоде по договору беспроцентного займа. Таким образом, заёмщик не обязан уплачивать с полученной суммы ни налог на прибыль, ни, тем более НДС.

Если произойдет так, что организация-заёмщик не сможет своевременно вернуть долг по такому договору займа, то в таком случае ее долг перейдет в разряд кредиторской задолженности.

Как говорится в НКРФ, сумма кредиторки должна быть учтена во внереализационных доходах, и, соответственно, также учтена и при осуществлении налогообложения прибыли.

Списание суммы кредита должно происходить равными долями на протяжении всего срока исковой давности по заключенному соглашению. Исковая данность составляет 3 года.

Также не стоит забывать о том, что, если участники по заключаемому соглашению о займе являются взаимозависимыми, то налоговая служба имеет полное право потребовать добавить в налоговую базу расчета налога на прибыль предприятия ту сумму процентов, которую бы получили, если договор займа был заключен между не взаимозависимыми лицами в похожей сделке.

Как составить соглашение

Чтобы юридически верно составить соглашение о беспроцентном займе, необходимо запомнить, какие пункты он должен в себя включать, и то, как должен выглядеть сам договор. Образец договора можно скачать ниже.

Нужно указать:

  1. наименование обеих сторон,
  2. документы, на основании которых осуществляют свою деятельность организации,
  3. фактический и юридический адрес организаций;
  4. непременно сам предмет договора, а именно денежная сумма, которая будет предоставлена в кредит;
  5. права и обязанности сторон (при заключении такого вида договора обязанность, как правило, существует только у заёмщика, ведь он должен возвратить полученные деньги своему займодателю);
  6. ответственность сторон, которая наступает при неисполнении какого-то из условий договора;
  7. форс-мажор или обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать исполнить условия заключаемого соглашения;
  8. положение о неразглашении;
  9. способы разрешения возникших споров между организациями;
  10. срок действия договора и основания для его прекращения;
  11. реквизиты и подписи двух организаций.

Очень важно суметь составить договор беспроцентного займа так, чтобы в дальнейшем не возникли тяжбы в суде. Для этого необходимо обратить внимание на такие аспекты как:

  1. точная сумма или же количество вещей, подлежащих передаче заемщику,
  2. порядок передачи объекта займа, чтобы в суде не пришлось представлять иные доказательства, такие как, например, платежное поручение, выписка из банка и др.,
  3. срок возврата выданной ссуды.

Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Во время осуществления финансовой деятельности предприятием случаются ситуации, при которых потребуются дополнительные денежные вложения. И не всегда есть возможность оформить банковский кредит.

Причин этому может быть много, например, у предприятия нет возможности предоставить банку предмет залога или же банально нет времени на оформление всей бумажной волокиты для получения ссуды.

Альтернативным способом разрешения такого вопроса может стать беспроцентный кредит у физ лица. Законодательство РФ не может запретить физ лицам заключать договора и выдавать денежные ссуды предприятиям.

Как избежать ошибок про составлении такого договора?

Довольно часто возникают и противоположные ситуации, при которых за получением денежного займа на предприятие обращается сотрудник организации.

Такой вид беспроцентного договора займа можно считать гражданским договором, согласно которого заимодавец передает в собственность заемщику объект займа. Возникающие правоотношения обязывают заемщика произвести возврат долга обратно в указанный в договоре срок.

Как ИП взять кредит на развитие бизнеса, вся информация находится здесь.

ГКРФ разрешает выступать в качестве заимодавца как юр., так и физ лицо. Объектом займа, как правило, принято считать денежные средства, но законом не запрещается передавать по такому соглашению иного имущества.

Когда заемщиком является физическое лицо

Наиболее распространенным займом можно считать ссуду от одного из учредителей организации. Собственник предприятия вкладывает свои деньги для осуществления какого-то проекта, либо для поддержания предприятия в трудном финансовом положении. Такая сделка станет возможна при обоюдной заинтересованности сторон.

Учредитель сможет рассчитывать на больший доход от деятельности организации и именно поэтому будет готов оказать материальную поддержку этому самому предприятию, организация же, в свою очередь, получит уникальную возможность увеличить оборотные средства на выгодных условиях.

Чтобы заключаемый договор займа можно было считать беспроцентным, очень важно отметить это в условиях соглашения, т.к. по умолчанию по всем договорам беспроцентного займа производится начисление процента.

Если не учесть в договоре такой важный момент, то займ с полной уверенностью следует считать процентным. Тогда к нему применяется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент окончания действия договора.

Как заключить договор беспроцентного займа между юр. и физ. лицом — подробнее в этом видео:

Нотариально заверять такой договор нет необходимости, но по желанию сторон это можно сделать. Договор вступает в силу сразу после подписания акта приема-передачи денежных средств физ. лицом организации любым способом: наличными или безналичным переводом.

Когда заемщиком выступает юридическое лицо

Бывают случаи, когда заимодавец — юр. лицо. Ведь предприятие имеет право давать беспроцентную ссуду своему сотруднику, который, к примеру, может попасть в сложную жизненную ситуацию или же руководителю самого предприятия.

Этот договор подписывают в письменном виде в двух экземплярах. Рекомендуется приложить к соглашению о беспроцентном займе документ, который бы подтверждал передачу денег (банковская выписка или же расписка сотрудника).

Еще одним важным аспектом при заключении данного вида договора является то, что при осуществлении выдачи работнику беспроцентной ссуды организация-займодавец в обязательном порядке должна удержать с сотрудника-заемщика 35% (уплата НДФЛ) от сэкономленных процентов на последнюю дату каждого месяца на протяжении всего периода, на который был выдан займ.

Как можно взять потребительский кредит на предпринимательскую деятельность, узнаете из этой статьи.

Объяснить это можно тем, что сотрудник получил материальную выгоду, наступающую при экономии на процентах, которые могли бы быть уплачены. Существует одно лишь исключение! Когда займ физ. лицу был выдан строго на покупку недвижимости, экономическая выгода облагаться налогом не будет.

Чтобы получить возможность не платить налог, сотруднику нужно своевременно предоставить на предприятие уведомление о возникшем праве на имущественный налоговый вычет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-51-68 (Москва)
+7 (812) 627-17-39 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

15 + 3 =